农发行投放商业性贷款以来，业务发展迅速，大批粮棉产业化龙头企业和加工企业与农发行建立了信贷关系，结算业务量也迅速增加。但由于我行结算手段单一，业务办理程序繁杂，目前已经成为制约业务发展的瓶颈，如何充分利用现有结算平台更好地服务企业，已成为农发行会计部门当前亟待解决的问题。

    一、当前农发行结算服务现状及问题分析

    （一）结算种类和网点单一，不适应农发行业务发展需要。目前，基层农发行为客户提供的结算方式仍以传统的现金、转账、电汇为主，这些传统的结算方式已不能适应新开办的商业性贷款企业对银行结算功能的要求，而信用卡、网上银行、POS机转帐业务资金到帐快、风险低，便于客户查询余额，是商业银行普遍开展、广泛应用的结算种类。这些结算业务在农发行尚未正式开展。以黄陂支行为例：农发行武汉市黄陂支行结算网点1家，现有客户32户，其中：商业性客户23户，占我行客户总额的72％；距离农发行网点20公里以上的客户23户，占我行商业性贷款客户的100％。2007年农发行武汉市黄陂区支行共办理结算业务总额52亿元，其中：办理商业性贷款客户的结算业务总额为50亿元，占我行结算业务总额的96％，占商业性贷款客户全年结算总额的50％。以上述结算业务办理情况来看，因大多客户距离农发行营业网点较远，再加之我行现有结算网点仅有本部一家，同时传统的现金、转账和电汇三种结算方式又不能适应市场经济下企业结算资金快速便捷、灵活多变的特点，因此仍有相当一部份商业性贷款客户资金在体外循环，不仅影响了我行存款的上升，同时直接制约了我行业务的发展和效益的提高。

    （二）农发行结算渠道不畅，结算服务时效性差

    一是基层行只参加了的区级的同城票据交换，虽然费用低廉，但覆盖面小，资金清算效率不高。黄陂支行尽管参加了市、区两级票据交换，但市级票据交换由农行代理，因此所有需要通过市级票据交换提出的票据只能通过区级票据交换提至农行，再由农行代理提出，最后客户资金只能隔日到帐，如遇代理行人为压票，到帐时间还得延长。二是基层行大额支付系统汇款受资金计划额度控制。基层行客户如利用大额支付系统办理汇划系统外业务金额在50万元以上的，必须由计划部门向上级计划部门上报资金计划，待上级行审批后才能汇出，不仅汇划手续繁杂，涉及环节和部门较多，结算渠道不畅。三是从客户办理结算业务过程来看，结算过程手续繁琐，业务办理速度慢。首先要经过信贷部门有关人员签字，再由营业坐班主任审核签字后转至记帐、复核等岗位逐一办理，办理取现业务时手续更加繁琐，因我行未设现金库，现金业务委托农行代收代付。而在商业银行办理结算业务无须签字，只要客户资金充足，就能在同一柜台及时办理，速度快、手续简便。经过测试，在我行网络畅通的情况下，办理一笔业务所用时间一般是商业银行的3-4倍，若网络不畅通，客户等待时间还会延长。

    （三）会计人员素质偏低还不适应当前农发行业务发展的需要。随着我行商业化业务开展步伐逐步加快，以及综合业务系统的正式运行，对会计从业人员提出了更高的工作要求和标准。目前会计人员素质离上级行要求还有很大差距。一是对农发行业务发展的认识不够，思想还保留在服务原有的政策性粮棉油客户水平线上，对新开户的商业性客户提出的结算要求和结算频率较高的情况感到不适应和厌烦，没有充分发挥主观能动性去适应商业性客户结算要求，从而也就不能尽自己最大力量主动解决客户结算中存在的诸多问题。二是一岗多能的全面型员工不多。有些员工只满足于掌握岗位职责内的业务，对其它岗位会计业务不闻不问，且大部分会计人员忽视写作能力的培养，不能将支行经营情况分析，通过书面文字完整有序的表达出来。三是会计人员年龄结构相对偏大，较之年青员工在系统操作熟练程度和速度上相对存在较大的差距，特别是在当前我行商业贷款迅猛扩大之际，结算服务质量明显跟不上业务拓展的步伐，在结算环节上出错多、速度慢的问题频频发生。上述员工素质问题已制约限制了当前农发行改革发展的空间。

      二、完善农发行结算服务的建议

    （一）积极开办新的结算业务，健全结算服务体系。随着商业性业务的不断发展，给我行的结算服务工作提出了更高的要求，这些商业性企业在结算上要求速度快、手续简便，资金能及时到帐和能及时查询帐户余额，企业按用户资金到帐情况进行发货，或按资金到达购货单位帐户情况而及时购进原料。所以，结算速度的快慢及结算手段的先进程度，直接影响着客户资金营运的质量和速度，影响着我行业务的发展。尽快开办满足企业结算需求的网上银行、信用卡、贴现、银行承兑汇票等多种结算业务，不仅可以完善我行现有的结算服务体系，更主要的是能够满足我行日益增长的商业性贷款客户的结算需求。通过完善健全我行的服务体系，为进一步巩固、稳定、拓展新的商业性贷款客户奠定坚实的基础。

    （二）改进现行结算方式，转变服务观念，最大限度提高结算速度。一是我行必须树立以客户为中心的经营理念，进一步增强服务意识，急企业之所急，想企业之所想。日常会计工作要始终围绕企业结算需求而开展，切实转变会计从业人员的服务观念。二是把以客户为中心的服务理念切实体现在日常结算业务中的每一个环节，把客户的需求作为提供结算服务的出发点，充分利用现有的支付结算工具，简化内部手续，提高结算速度，在不违背会计规章制度的前提下，尽可能地满足客户的需要。

    （三）加强人员业务培训力度、规范业务操作流程，增强支付结算业务持续发展的内在动力。建设一支业务过硬的高素质的会计队伍，是新形势下做好农发行支付结算工作、提高农发行结算服务水平的客观要求。一是要加强员工结算业务培训，提高业务技能，改善支付结算人员年龄结构和知识结构，培养复合型人才。二是要完善管理与考核制度，强化利益激励机制，提高支付结算人员工作热情。三是要建立健全内控机制。根据支付结算业务中出现的新情况，进一步建立健全规章制度，通过合理确定岗位，明晰责任职责，使结算管理制度逐步系统化、规范化和科学化。