近几年，基层人行国库案件时有发生，已经引起上级部门的高度重视，国库内控管理的重要性日益突现。目前，基层人行已经逐步建立了比较完善的内控管理机制，但由于受主、客观因素的影响，在实际运行中尚存在着一些薄弱环节，亟待改进。

    一、当前国库内控工作中存在的主要问题
   
    1、重业务轻思想现象比较普遍。基层人行大都数业务培训和业务检查的重点是针对国库业务操作及相关规章制度的执行情况，而对人员思想状况的了解则放在了次要位置，对不安心和不适合经办国库业务的人员，在目前人员紧张，难以调整的情况下，还缺少有效的思想引导。
    
    2、内控制度的更新跟不上。在国库业务不断创新的过程中，常常会因新的操作流程、业务制度、管理制度与业务更新不同步，出现新旧内控制度脱节，旧制度管不了新业务而形成内控“真空”；又会因新的内控制度不健全、不完善，导致新业务操作不规范，存在一些安全隐患。
   
    3、内控制度难落实。不少县级支行人员严重紧缺，业务素质参差不齐，以及年龄老化等情况为内控制度执行带来难度。根据内控制度的要求，重要业务岗位连续担任两年，必须定期实行轮岗，而由于人员紧缺的缘故，很难落实，潜伏着一定的内部风险隐患。
   
    4、员工素质参差不齐影响内控制度作用的发挥。内控制度作用的发挥，要求每个经办人员懂业务，会操作，熟悉规章制度，时刻注意风险防范。支行有的人员对内控制度的具体内容知之甚少，甚至存在着不少认识上的误区。个别人员的政治思想、业务素质不高，安全意识淡薄，以至于有章不循、走过场、图形式等现象时有发生，在一定程度上影响了内控制度的落实。

    二、对完善国库内控管理的几点建议

    1、健全制度、统一流程、规范操作。首先，针对业务的发展和国库会计核算电算化程度的提高，对原有制度中一些与现时业务不配套、不衔接以及滞后的规定予以修订、补充，研究制定一套较为完整与之相匹配的国库会计电子设备和网络管理方面的制度，特别是业务更新应与内控制度更新同步，从制度上严密防范风险。其次，通过制定科学统一的业务操作流程，进而实现国库业务规范化操作，特别是关键环节要制定出环环相扣的统一的操作流程，建立起确保国库资金安全的制度屏障。除此还要制定出异常业务处理的应急方案，以备突发事件下国库会计核算能够得以顺利开展。
   
    2、强化内控，构建起国库资金风险的三道防线。要切实防范国库资金风险，确保国库资金安全，国库部门应与会计、科技、支付清算等相关部门建立沟通协调机制，共同研究、分析和查找风险的成因，并制定出切实可行的监督和防范措施，构建起有效控制国库资金风险的自控、互控和监控三道防线：一是自控防线。在科学设置岗位和合理分工的基础上，建立健全对账制度和查询查复制度，真正做到及时查询，有查必复，及时对账，相互签章。二是互控防线。建立“前台核算”与“后台监督”相分离的机制，明确责任，相互合作，相互制约，对关键性岗位要实行监督、制约机制，确保资金安全和印、押、证三分管原则，严禁账务处理的“一手清”。三是监控防线。建立事前、事中、事后全方位监控网络，加大事后监督的监督管理力度，实现事后监督的电算化操作，提高事后监督的效率。通过以上三道防线的建立使内控制度贯穿于业务核算的全过程，保证国库资金收支准确、及时、完整，从根本上防范国库资金风险。
   
    3、优化和完善新系统及内部网络建设。针对目前新系统及网络方面存在的问题和风险，我们认为应采取以下措施：一是对系统不断进行优化和完善，如增加对业务系统口令恶意登录识别、报警、记载和封锁等功能，增强系统安全防范自控能力。尽快开发补充国库事后监督功能，提高事后监督工作的效率，为国库资金安全和国库会计核算质量保驾护航。二是内联网上配置一个子网，区别于其他办公用机的网段和IP地址，将国库业务用机纳入其中。由此，国库会计核算系统以外的机器将无法访问，在一定程度上增强了国库会计核算系统的安全系数。三是加强国库业务用机使用的管理，不仅要在所有业务用机上安装杀毒软件，而且要对杀毒软件随时更新。四是对新系统数据备份采取双重备份，在设置共享时要设置专门的用户，权限应设置为只读，保证国库资金数据不被篡改。
   
    4、以人为本，加强国库队伍建设。人是内部控制有效发挥的关键，要防范化解国库资金风险，做好国库工作，必须坚持以人为本，思想教育与岗位培训相结合，加强对人的管理，建立一支高素质的国库干部队伍。一是要把政治思想教育放在首位，运用各种方式提高国库人员的思想道德素质。二是加强职业道德教育，确保国库干部爱岗敬业、恪尽职守。三是坚持岗位培训，提高国库干部理论水平的操作技能，增强防范国库资金风险的能力。四是开展法制教育，增强法纪观念，确保国库干部依法办事勤政廉洁。