国库即国家金库,是国家预算执行的重要组成部分。人民银行经理国库工作是办理国家预算收入的重要工作,是国民收入再分配不可缺少的重要环节,对于优化社会资源配置,促进生产力健康发展,维护社会稳定起着重要的推动作用。近几年,为充分发挥人民银行经理国库的职能作用,国库系统从改进服务手段、提高服务质量入手,不断夯实国库基础,出台了一系列配套制度,建立了新的国库会计核算体系和收支统计分析系统。随着我国银行业监管体制改革的深入和人民银行职能的调整,国库即将适应财税部门的改革而建立以单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。作为基层人民银行国库部门,面对这种形势,应如何加强国库的服务功能,笔者从支行国库与县级财税的实际出发,谈一点这方面的肤浅认识。

      一、基层国库工作面临的困难

      1、国库队伍不稳定,从业人员业务素质不能适应国库核算和服务工作的要求。

      由于基层行国库会计合署办公,岗位交流频繁,缺少精通国库工作业务的骨干。国库人员业务素质参差不齐,对国库规章制度学习理解掌握不到位,缺乏基础性的财税和会计知识,只能适应核算型的国库业务。此外,国库财政体制经历了几次重大的改革,对一线人员相关的业务和操作技能的培训不能及时到位,国库会计从业人员对新核算系统和统计分析系统的理解不能深入,难以适应现阶段现代化国库核算系统的需要,影响了国库服务质量。

      2、办公设施老化,更新换代慢,不能满足升级后国库核算服务的要求。

      人民银行国库会计核算系统的升级,对办公设备运行的要求越来越高,但基层行由于受业务费用和条件的限制,对电子设备的更新能力明显不足,普遍存在电子设备老化,难以适应国库会计核算升级后处理业务的需要,在很大程度上影响了国库服务质量。

      3、事后监督作用发挥不明显,国库服务质量难以进一步提高。

      由于国库从业人员素质不均衡,往往对事后监督重要性的认识把握不准,事后监督的作用与国库工作的目标、要求存在一定的差距。主要表现在:监督手段落后,监督范围狭窄。支行国库在实际事后监督工作中仍然采用传统翻阅、查对、平衡三种方式,不仅工作量大、重复劳动多,而且使监督范围局限于账平表对,缺乏真正意义上的对国库业务管理全过程的检查监督和控制大局的观念和能力。事后监督作用不明显,在一定程度上影响了国库核算工作质量。

      4、财政、税务、国库、银行关系难以协调,服务工作难以形成合力。

      一是为了完成财政收入,税务部门千方百计地挖掘税源,组织征收,但由于基层税务部门工作人员税票填写不完整,预算级次不清,造成国库部门无法入库,形成坚持制度退票与税务部门征收难的矛盾。二是地方财政不能及时提供财政收支预算执行计划,或财政收支计划较迟、不详细,国库部门难以掌握各预算单位具体的年度计划和拨款的真实用途,只能凭借财政部门开具的拨款凭证办理,国库监管职能难以发挥。
 
      5、调查统计工作起步较晚,国库会计分析服务工作滞后。

      基层行国库分析工作尚处于起步阶段,分析的质量和层次较低,在对国库资金管理、监督方面存在问题分析得不深不透,对财政资金可用量的分析,对财政资金的流量、流向及增减变化情况的分析都没有开展。

      二、基层国库如何发挥好对各级财税服务的功能

    1、正确树立国库服务各级财税的意识。

      作为基层行国库部门必须抓住国库业务发展重大变革带来的机遇,树立全局意识和服务意识,积极探索国库工作新的服务方式、新的服务手段,把服务始终贯穿在国库业务活动的全过程之中。同时,国库人员要不断学习新知识,掌握新技术,更好地做好服务工作。

      2、加强国库服务的基础性工作,切实履行经理国库的职能。

      一是坚持每日同财、税等部门的对账,切实保障国库资金安全。二是加快税款入库速度,尽量将当日税款全额入库。三是确保拨款汇划及时到位,不压票、不无理退票。四是积极同财税部门联系,为财、税、库横向信息网络建设做好充分的准备工作,早日实现数据网络化、资源共享化。

      3、充分发挥中介作用,协调各方做好服务工作。

      国家预算的组织与实施,是在各级政府的领导下由财政、税务、银行、国库等部门共同来参与并通过征管、经收、划缴、入库、退库、支拨等环环相扣的复杂过程来完成的。但在实际工作过程中,由于管理机制尚不健全,在预算资金的缴与征、收与划、入与退、支与管等环节,还存在着诸多问题。如征收部门开立税款过渡户,商业银行占用财政资金延压入库等,退库与支出环节问题更是层出不穷。因此,作为基层国库,一方面要加强业务核算,保证国库资金及时入库、及时缴拨;另一方面要充分利用人民银行经理国库的有利条件,加强与财政、税务及有关商业银行的工作联系和信息沟通,建立定期的工作联席会议制度,及时了解和掌握有关部门执行预算收支计划的政策规定和办法,及时处理工作中存在的问题,共同解决工作中的困难。

      4、加强监管,促进服务。

      服务与监管是一个互为补充的有机整体,始终贯穿于国库业务活动全过程。撇开监管谈服务,不是真正意义上的服务,反之,忽视服务谈监管,监管也不可能收到好的效果。服务是监管的基础,监管是服务的保证,其最终目的都是为了确保国家预算的顺利执行。因此,国库部门的职工要树立服务就是必须保障国家预算收入安全、及时、足额、准确入库和国家预算支出得到正确执行;服务就是要以大局为重,以支持地方经济建设为出发点,帮助财政及地方政府将钱花在最需要的地方的理念。同时必须加强对国库业务的监管,对纳税人已缴税款而经办行占压不汇划的,企业账户有存款缴纳税款而开户行拒收的,银行有意延压税款的,国库经收处截留、挪用税款的行为应进行严厉查处。坚持在服务中强化监管,在监管中改进服务,实现国库服务与监管的有机结合。