2004年1月1日，国库支付系统往来、同城票据交换和国库内部往来组成的新的国库资金清算体系。新的国库资金清算体系加快了资金的汇划速度，基层央行要坚持科学的发展观，大力加强国库队伍建设，进一步提高国库服务水平和国库会计核算质量，促进国库各项工作的全面发展。财税体制改革、国库资金清算体系改革，使国库部门已成为央行风险防范的重要部门。

    一、国库资金清算系统改革使国库核算风险点前移
   
    1、国库资金清算系统从过去单一的“行库往来”方式转变为由现代化支付系统、国库内部往来、同城票据交换等多种方式并存的资金清算方式，形成了独立的资金核算系统，国库业务也由后台步入了前台，国库已直接处于资金清算的第一线。随着国库资金清算方式的不断拓展，国库作为支付系统的直接参与者，实现资金“零在途”的目标，畅通、快捷、多样的资金汇划手段，在加速国库资金周转、减少中间环节、提高国库资金运作效率的同时也使国库资金风险前移。

    2、国库会计核算由独立变为系统，业务风险由分散变为集中。目前，国库已从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转换成一个开放、直接的资金清算体系，除了承袭原有的国库资金风险外，直接的资金清算风险也将由国库承担，国库资金风险度将大大增加。随着大额支付系统和国库内部往来业务的开通，国库自行参与同城票据交换、自行办理编核押和资金汇划业务、自行保管编押机和重要空白凭证，会计部门分担的资金汇划及清算风险集中到国库部门。而目前部分国库人员对国库资金清算风险的认识存在不足，资金安全意识比较淡薄，加之对新业务的学习不够深入，对新系统地掌握不够熟练，很容易导致业务操作上的风险，国库部门已成为当前央行风险重地，其风险环节更多、责任更大、防范风险的任务更艰巨。

    3、国库内控机制存在缺陷，不能适应业务发展的需要。随着财政国库管理体制改革的深入和国库会计电算化建设步伐的加快，国库内控机制建设明显滞后，出现管理风险。现行的国库条例、制度还不够完善，难以适应业务不断发展和创新的需要，不能涵盖整个国库核算业务的全过程，存在制度盲区，导致业务操作影响的制度约束和行为规范。另外岗位设置和人员不足的矛盾更加凸显。新业务新系统的推广，对国库岗位设置的要求越来越高，受人民银行当前进人、用人制度的限制，各地国库人员配备严重不足，一人身兼数职的现象普遍存在，相互制约机制的缺乏导致内控制约出现真空地带，会计核算质量和风险防范大打折扣。

    二、存在问题

    1、核算系统业务设置与国库制度要求不配套。其一、重要空白凭证不经综合岗维护便可使用，无法进行有效的控制，而且不经会计主管授权可由清算岗操作员无限次打印，造成重要空白凭证管理上的漏洞；其二、内部往来账务记载规程不严密，系统没有设置先打印凭证后记账的限制，容易造成先记账后漏打资金汇划凭证和未核密押便可记账的情况，密押流于形式；其三、通过大额支付转内部往来的凭证中无业务发起行、接受行号，不利于接受行编押、核押人员操作，国库凭证不完整不严肃；其四、国库内部往来密押采用手工编核押方式，工作量大且容易出现差错，带来一定的资金风险；其五、系统没有提供连续打印功能，只能单笔打印而且必须进行设置，工作效率低；其六、存在不经复核便可办理的业务，如查询查复业务不需经过复核，容易造成转移资金风险。

     2、系统提示功能不够全面。其一支付系统和内部往来业务信息到达时只有窗口没有信息提示；其二、操作员没有及时退出核算系统，系统没有提示也不能自动退出；其三、综合岗重复发送内部往来对账单或回单时系统没有重复发送的提示。

    3、国库会计事后监督滞后时效性差。目前的监督停留在对纸质传票、报表、账簿的表面监督，缺乏对国库资金清算全过程的实时监督，存在风险。

   三、工作建议

    首先，提高思想认识构建高素质的国库会计核算队伍，是提高国库工作整体的前提。第一注重国库从业人员政治业务学习，树立以人为本的思想，随时掌握国库从业人员的思想动态、社交环境；第二国库人员要有改革创新意识，努力学习新知识，研究新问题，要在尊重传统方法的基础上，结合实际创造性地开展工作；第三要遵纪守法不能利用职权索、卡、要，达到个人目的，对个人、单位的违规要求，要坚决制止以减少差错和国库案件的发生。

    其次，建立健全各项工作制度，是做好国库会计工作的基础。按照《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作流程》等的要求建立相应的制度、规定，目前已建立的有《国库库款支拨管理办法》、《国库对帐管理办法》、《国库退库管理办法》等。随着新业务的开展，我库又增加了《大额支付系统运行异常情况登记簿》、《票据传递登记簿》、《柜面退票登记簿》。各岗位之间的设置既密切协作又分工明确，相互制约、相互约束、相互监督确保工作有条不紊的开展。

    最后，认真执行制度规定，抓好落实是关键。再好的制度如果不能很好的落实形同一纸空文。严格按照《国库会计核算操作管理规定》进行业务操作，使全部核算过程程序化，杜绝国库业务“一手清”，避免由于不规范操作带来的各种差错和事故的发生。加强事前审查、事中复核、事后监督等国库核算的全过程，提高国库会计核算质量，防范国库资金风险。加强内部检查制度，定期与不定期的检查相结合、突击检查与常规检查相结合、专项检查与全面检查相结合，将国库业务的每一个环节都处于制度的约束之下，使国库业务实现“零差错”、资金“零风险”，做到“平安国库”。