本网讯   为强化内控管理，加强案件防范，农行江苏铜山支行认真分析当前对账环节的风险点，在全行迅速开展加强四类“风险”账户对账工作的活动。

    一、切实做好上门服务客户的账务核对，防止客户资金被挪用。

    近几年，发生在商业银行客户经理挪用上门服务客户资金的案件不断增加，严密上门服务账户的对账工作，是防范此类案件发生的重要手段。该行具体从以下几个方面进行防范：一是严禁客户经理自已上门进行对账；二是由于上门服务客户都是大客户，规定由对账中心专门安排人员进行对账；三是在监管检查时监管员可以通过电话进行账务核对；四是对上门服务账户不要只限于余额的核对，同时还要对发生额进行勾对。

    二、切实做好单位定期存款的对账工作，防止单位定期存款被挪用。

    由于单位定期存款有固定的存款期限，在存期内客户一般不会支取该存款，这就给不法分子挪用资金提供了可乘之机，为防范单位定期存款被挪用的风险，该行规定：一是单位定期存款要按月对账且一定要由会计主管进行核对；二是加强印鉴卡的管理，要将印鉴卡视为印章进行管理，做到专人管理、离柜入箱加锁保管、日终入库或保险箱保管。三是在人员许可的情况下，尽量将对公柜专设，减少多人接触印鉴的机会。四是采取多种形式进行对账，如：电话进行核对余额或委托第三方进行对账等。

    三、加强单位定期存单质押签发银行承兑汇票保证金的管理，防止保证金存款被挪用。

    目前，银行承兑汇票实行集中签发，即网点办理银行承兑汇票业务时，须到指定部门进行签发，这一制度对防范票据风险起到重要作用。但另一方面，由于银行承兑汇票保证金的核算单位和签发行相分离，出现了保证金不便于核对的风险。签发部门凭单位定期存单签发银行承兑汇票，但保证金存款在网点核算，由于银行承兑汇票签发量非常大，仅核对“账实”也需要一天左右时间，对保证金存款的真实性、质押状态、是否被置换、提前支取等更不便于及时核对，出现问题不利于及时发现，存在保证金存款被挪用的风险。为防止此种风险，铜山支行要求签发单位除每月向基层网点发送对账单外，每日应通过综合分析系统查询各网点表外开出单位定期存单科目余额，与本行代保管的单位定期存单是否相符，不符的要立即查明原因。

    四、切实做好系统内往来资金的对账工作，防止资金风险。

    把系统内资金作为风险防范的重点。为防范系统内资金被挪用，采取两项措施，一是支行会计科安排专人每日打印系统内资金往来核对表核对上下级往来账务是否相符；二是采用ABIS中的系统内资金往来核算系统，代替我行目前的手工核算模式。