会计内控管理是全行内控建设的重要组成部分，加强会计内控管理，对于防范案件具有十分重要的作用。近年来，我行在加强会计内控管理方面做了大量工作，通过抓教育、抓培训、抓检查、抓考核、抓处罚，全行员工的合规操作意识进一步增强，内控防范机制进一步健全。但对照上级行的工作要求，结合各级各类检查情况，部分基层网点在日常会计内控管理中还存在不少问题：一是违章行为仍有发生；二是一些风险性问题屡查屡犯，得不到有效杜绝；三是操作性差错时有发生。这些问题，不是因为目前的制度不全，也不是支行传达贯彻不及时，而是因为部分网点落实不到位，管理不严格，执行不坚决。因此，加强执行力建设，已成为加强会计内控管理的当务之急。

       目前，会计内控管理中执行力弱，主要表现在以下几个方面：

      一、基层网点传达贯彻上级行文件精神、会议精神不认真。有的传达不及时，有的传达走过场，照本宣读，有的传达内容不完整，还有的由于网点负责人对上级行有关文件、会议精神缺少应有的理解，在传达过程中大打折扣，从而致使员工对上级行的一些制度规定和工作要求理解不全面，认识不到位，执行不到位。

      二、重要制度落实不到位。一些重要制度，如库款管理、内外对账、各类交接、储蓄挂失以及账户管理、现金管理等制度及相关工作要求，支行曾三令五申，逢会必讲，但一些网点仍未引起足够重视，在实际工作中，违章操作行为屡有发生。

      三、内控制度不扎实。部分网点在会计内控管理方面缺少具体的、扎实的工作措施，嘴上讲的多，实际做的少，风险防范意识尚未真正确立，对上级行内控管理要求，未能紧密结合本单位实际进行认真解读、细化。

      四、日常监督检查不认真、不严格。少数网点主持工作主任“五个一”制度执行流于形式，被动应付。少数会计主管业务授权不严格，监督把关不认真。监管员的日常监管不细致、不深入，抓问题整改的力度还不大。

      执行力不强的问题，究其原因是多方面的，但分析主要有以下几点：

      一是部分网点领导对发展与管理、外拓与内控的关系在审视上仍有偏差，未能把内控管理与业务发展摆上同等重要的位置，对案件的易发性、多发性也缺乏足够的认识，致使内控管理规定的执行力大打折扣。

      二是会计主管自身要求不高，对本岗位工作职责认识不清。有的满足于每天日常业务的应付，有的自身素质不过硬，把握不住内控管理的重点，还有的心存侥幸，对案件防范工作掉以轻心。

      三是部分员工缺乏遵章守纪、合规操作的意识。一些员工自我保护意识不强，对上级行制度规定的重要性、严肃性认识不足，缺乏自我保护意识和风险防范意识，使一些重要制度在部分岗位、部分业务操作环节中得不到有效落实。

      四是责任追究缺乏应有力度。虽然近年来支行对违章行为加强了查处，但力度仍不够，往往以批评代替处罚，以经济处罚代替行政处分，追究直接经办人责任多，追究会计主管和单位负责人责任少。一些基层网点对自己发现的问题，还存在捂盖子、保面子的现象，对当事人缺乏严肃的批评教育和应有的处罚。

      针对会计内控管理方面存在执行力不强的问题，本人认为应重点加强以下几个方面的工作。

      一、要进一步统一对加强会计内控管理工作紧迫性的认识。

      各基层单位都要从农行系统发生的各类案件中吸取深刻教训，举一反三，认真反思，高度统一防范案件紧迫性的认识以及加强会计内控管理对于有效防范各类案件重要性的认识。当前的首要问题是要教育引导基层单位领导正确处理好业务发展与加强内控的关系，要牢固确立“发展是第一要务，控险是第一责任”的理念。坚持当业务发展与有关制度规定发生冲突时，毫不犹豫地服从制度，将合规放在首位，在此框架内实事求是的寻求解决办法。各单位都要加强对员工制度教育、警示教育，培养员工自觉执行制度，按章操作的良好习惯。要重视对员工人生观、价值观的教育，培养员工良好的思想道德和职业操守。

      二、要进一步强化会计内控管理的主要工作措施。一是要继续推进“三化三铁”创建工作，坚持定期自查考评；二是全面实行内控风险点管理。按内控综合评价考核内容，分解落实到相关岗位；三是继续搞好业务培训和制度宣讲，使每个柜员熟记会计工作十二条基本原则和若干严禁；四是严格抓好重要制度的落实，要把库款管理、业务授权、内外对账、操作卡管理、各类交接以及账户管理、大额现金支付等相关重要制度真正落实到实处；五是狠抓存在问题的整改，对各级各类检查中发现的问题，要认真梳理，建立档案，督促整改，严格复查；六是要严格抓好会计主管履职情况的考核。对会计主管在提高待遇的同时，要严格考核，加大与系数挂钩的力度。

      三、要进一步明确基层网点领导和会计主管内控责任，网点主要领导的会计内控主要工作职责是做好员工的思想教育工作，严格执行“五个一”制度，认真组织传达贯彻上级行有关内控管理工作要求，定期听取会计内控管理方面的情况汇报，督促整改各类检查中发现的问题，支持会计主管正确履行工作职责，按上级行规定配好内部人员。会计主管重点应在教育引导、实时监督、规范操作、保证执行和及时报告等五个方面认真履行内控管理职责。

      四、要进一步加强监督检查，增强重要制度规定的威慑作用。

      会计监管要充分考虑有效性和针对性，同时要有利于提高监管工作效率。监管方法要有原现场检查与非现场检查相结合，逐步向重视非现场监管转变。县城检查内容主要与突击查库、网点“五不留”制度执行、预警信息核实和内外对账制度执行为重点，非现场监督主要通过调阅监控录像、会计主管工作日志和各类登记簿，会议学习记录簿，查看相关制度执行和操作情况。同时，要增加突击性的检查频次，加强对双休日和长假期间内控管理制度执行情况的检查。

      五、要进一步加大考核奖惩力度，严肃处理严重违章行为。

      要完善经营目标责任制和绩效工资考核办法，增加内控管理相关内容的考核权重；进一步强化基层营业网点内控管理问责制，对发生严重违章行为和存在屡查屡犯问题的相关责任人，均要对照违章处罚办法，从严追究责任。