银行承兑汇票是银行和企业融资的重要手段，是商业银行优化信贷结构的重要途径，随着银行承兑汇票业务的不断发展，签发银行承兑汇票业务已经成为商业银行新的利润增长点，并呈现出快速发展的态势。但随着商业银行承兑汇票业务广度和深度的扩展，银行承兑汇票业务的风险也大量显现，有的给银行造成了巨大经济损失，严重影响了银行和银行承兑汇票的信誉。如何有效防范银行承兑汇票风险，维护金融机构的正常经营秩序，已成为各家银行重点关注的问题。

    一、银行承兑汇票业务主要存在的风险 

    （一）信用风险。由于银行业务属远期贷款承诺，是以真实的贸易合同为背景，但是市场是瞬息万变的，一些商业银行在签发银行承兑汇票时，如果缺乏对客户的生产经营活动进行动态监控和风险预警，一旦客户因市场变化蒙受巨额经济损失，或资金周转不灵，便无能力按时偿付银行承兑汇票资金，那么承兑银行将被迫动用信贷资金向收款人或持票人支付票款，相应地产生不良贷款，给承兑银行造成较大的风险损失。

    （二）道德风险。一是少数银行员工思想道德素质不过硬，单独或与不法份子合伙勾结，利用银行内控制度的不严密性，违规签发或兑付银行承兑汇票，套取和诈骗银行资金。二是不法分子伪造出票人签章或背书人签章，伪造购销合同和增值税发票，骗取银行承兑汇票和资金，给银行造成巨大经济损失。

    （三）操作风险。一是贷前调查不到位。某些企业在一段时间内效益良好，社会形象较好，在申请信贷业务时，经办行信贷人员和审查部门被眼前景象所迷惑，放松警惕，对潜在的市场风险和客户风险不能准确判断，导致调查不实。二是贷后风险监管薄弱。信贷人员不能对企业进行有效的跟踪调查，对已经显现的风险因素未引起警觉，结果企业经营情况出现恶化，企业效益明显下降，无力偿还债务，致使银行不能及时采取措施收回或保全信贷资产，造成垫付。三是承兑行日常操作不规范。执行制度不严格，存在大量违规操作现象；随意放松准入标准，对不具备条件的客户签发银行承兑汇票；承兑汇票签发不规范，印签加盖不清、不全，背书人名称与印章不符，给银行承兑汇票的流通和到期承兑结算带来不便，同时又容易被不法分子钻子进行票据诈骗，酿成风险隐患。

    二、银行承兑汇票风险形成的原因

    （一）银行风险防范机制不够完善。目前，大多数商业银行对违反操作规章制度、逆程序办理银行承兑汇票业务的行为处罚比较严重，但是还缺乏有效的激励机制，对防堵责任落实较好，成功防范银行承兑汇票的经办人员激励还不到位；缺乏长效的监督机制，特别是对银行基层支行行长、营业部或处主任等高管人员的监督更是形同虚设；缺乏对新问题的研究。即使有些商业银行建立了一些这方面的防范制度，也大多只是从面上强调，具体如何防范较少，针对性不强，难以在实践中有效落实。

    （二）银行防伪技术手段不高。目前辨别票据真伪的手段大多数是凭肉眼看和到签发行查询，但签发行也只能对是否签发过些内容的票据做出答复，票据本身的真伪还是要贴现行自辨。由于诈骗分子往往具有较高文化水平，又熟悉银行业务，并且是在认真研究银行承兑汇票出席会议技术的基础上，采用高科技手段伪造出来的假银行承兑汇票，在票面、印签、汇票密押、汇票专用章等方面高度逼真。而大多数商业银行采用的紫外线照射等方法往往很难辨别真伪，极易导致票据资金风险。

    （三）银行查询渠道不畅通。目前银行现行的查询查复方式主要有两种，一是系统内查询，二是跨行系统外查询。系统内查询往往较快，信息容易沟通，风险相对较小，而跨行系统外查询目前只能通过转汇行进行，一笔查询牵扯到查询行、代查行和被查行，环节多，最快也要3天。查询查复的不及时可能会造成风险隐患，比如企业将已挂失并经公告的承兑汇票向异地行贴现，恶意诈骗银行资金，贴现行通过现有的信息渠道往往难以及时发觉而被骗。

    （四）银行员工风险教育相对滞后。由于大多数商业银行忙于抓业务发展，相对疏忽了对员工的政治思想、职业道德、内控制度、票据业务和反假知识及典型安全的教育学习，尤其是风险教育严重滞后于业务发展，使部分员工不熟悉银行承兑汇票防伪技术，识假辨假能力不高，对银行承兑汇票风险认识不足，甚至被社会不良风气和不法分子所腐化。

    三、银行承兑汇票风险防范措施

    （一）完善风险防范机制。银行在受理承兑申请、审查商品交易真实性时，应把握好以下重点：即查合同要素是否齐全、查合同交易内容与客户经营范围是否一致、查商品价格是否违反市场常规、查承兑额度与企业经营规模是否协调和及时向对方客户查询。同时要加强日常和承兑后的跟踪管理。平时要坚持动态检查购销合同的执行情况，查实物、货币流向、查企业生产经营状况、查资金是否归行，对企业大额承兑汇票使用进行跟踪检查，对频繁办理银行承兑汇票业务而销售收入无明显增长的企业核实、对可能出现潜在风险的及时预警、对到期承兑汇票提前进行风险提示并督促企业兑付资金到位，切实防范风险于未然。

    （二）完善内部风险控制制度。一是将承兑业务纳入信贷风险管理和统一授信管理范畴。对业务的受理、审查、监督形成相互制约、较为有效的操作规程和制度。二是加强会计基础管理。实行大额支付登记核实制度和定期对账制度，关注企业资金流向，加强对客户的监督以及互相监督，进一步明确银行承兑汇票中岗位职责。三是建立分级检查制度，落实责任追究制度。加强业务检查工作，增加业务检查次数，密切关注重点部位、重点环节和人员、重点机构和时段。制订信贷经营和审批责任认定办法，对违反法律、规章制度的行为严肃处理。

    （三）严格承兑汇票管理。一是严格银行承兑汇票印鉴的审核管理。将背书印鉴审核纳入商业银行承兑汇票风险防范工作进行严格执行。二是严格银行承兑汇票的使用与保管。对银行承兑汇票空白凭证明确责任，专人进行保管，定期检查空白凭证的信用、登记和销号制度执行情况，同时加强作废银行承兑汇票的管理，杜绝作废空白银行承兑汇票落入不法分子手中。

    （四）提高员工防范风险的能力。一是加强银行员工业务知识培训，组织员工学习与承兑汇票业务有关的制度、政策、法规，使银行员工熟练掌握票据知识、结算规定、账户管理等制度规定，提高员工政策水平和业务能力。二是加强对银行员工进行票据出席会议技术培训，使员工对各种假银行承兑汇票特点和各类诈骗手法等有较为全面的掌握，提高鉴别假银行承兑汇票的能力。三是加强银行员工职业思想道德教育，通过深入开展反腐倡廉工作，帮助员工树立正确的人生观与价值观，提高管理人员和从业人员的自觉遵纪守法意识，增强拒腐防变能力，抵制各种腐朽思想的渗透，切实防范道德风险。